2018年新的一年国家高新技术企业认定复审工作在紧锣密鼓的准备着，但是有的企业计划去做高新认定，却不清楚高新的条件！下面带着大家来了解一下高新企业认定雷区！
人工费用：大量虚列要不得
检查人员发现，m公司研发费用中“在职人员费用”一项填列的数额不小，十几人的项目组，列支了数百万元的人工费用。检查人员立刻调取了其项目组的成员名单，同时要求企业提供了检查所属期公司员工的花名册，还查看了当中部分人员的工作合同。果不其然，其中不乏公司部门领导和销售部门采购人员。这些人在项目研发中无疑只是起辅助作用的，并不是直接参与研发活动的核心技术人员。尤其是部门领导，其薪水明显高于普通研发人员。如此多不直接参与研发的人员工资充斥其中，自然就形成了一笔巨大的人工费用。
根据《财政部、国-家-税-务-总-局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号，以下简称119号文件）规定，直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公-积-金，外聘研发人员的劳务费用准予加计扣除。显然，该文件的规定十分清楚，必须是“直接从事研发活动的人员”。其实，这也是很多企业容易犯糊涂的地方。
折旧费用：违规操作风险高在人工费用检查完毕后，另一项内容引起了检查人员的关注，那就是专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费和运行维护费。
检查人员调取了m公司关于折旧费的明细账及记账凭证，发现企业存在不少“固定资产清理”直接结转折旧费的账务处理记录。检查人员立刻联想到，《财政部、国-家-税-务-总-局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）的规定——所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器和设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。根据《国-家-税-务-总-局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的公告》（国-家-税-务-总-局公告2015年第68号）之规定，该项优惠可以和加计扣除叠加享受。企业很有可能是想享受这个非常实惠的“套餐”。
其他费用：享受优惠看期限差旅费、会议费这些费用是很多企业的涉税风险高发区。在此次检查中，m公司也未能幸免。在研发费用归集明细中，检查人员发现其他相关费用项下有多笔此类费用的列支，涉及金额约十几万元。
针对该问题，m公司财务人员称，根据119号文件规定，与研发活动直接相关的其他费用都可以加计扣除。如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费和高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估和验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费和会议费等。“我们正是根据该规定将这些费用申报加计扣除的。”m公司财务人员说。
每年众多高新技术企业申请中，成功者往往都是最注重细节的。云葫芦总结了历年的申请经验并列出了以下六大需避开的雷区。
研发项目
般企业直接根据专利名称确定研发项目，项目名称与专利名称完全一致，根据新的工作指引，研究开发活动是指为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。
如果仅仅以专利名称命名研发项目，太狭隘，体现不了企业新技术应用性，而且容易造成对先有研发再有专利还是先有专利再有研发的模糊认识，现在普遍的是专利的申请日期比企业研发项目开始时间还早，这让专家如何评审。
知识产权
新的工作指引将知识产权进行了分类发明专利、植物新品种、农作物品种、集成电路等划为 i 类；实用新型、外观设计、软件著作权等（不含商标）划为 ii 类。科技成果
新的工作指引对科技成果转化形式进行了多样化，丰富了企业将研发的技术成果进行产业化的方式，并要求年平均转化5项以上，在高企申报，还需要将企业的科技成果进项描述，要描述出技术成果是什么，怎么转化的，应用在哪个产品中，应用的效果如何，是否产生收益。
高新技术产品
在企业认定过程中还存在着企业产品型号众多，有的可能几百个型号，这就对企业自己归集高新收入时产生了困难，非标产品如何提供作证材料也让企业头疼，这就造成了在申报过程中对产品描述不清，技术性不强，作证材料五花八门的情况。
财务核算
016年申报过程中，30%以上的企业2013/2014年都未在账内进行研发项目经费核算，2015年通过调整出符合要求的研发费用，而税务检查中，税务部门支出进行会计管理。
同时在研发项目立项时应设置研发支出辅助账，在实地考察中充分执行了这个政策，部分企业被要求提供明细辅助账。
另外税务重点关注的是企业审计报表与纳税申报表是否一致，如不一致，要做出合理解释，未来的高企要以税务数据为基础。
高新技术企业申请的流程：
阶段一、资料审核与评估
审核基本信息及现有资料；
确定高新认定工作重点及难点。
阶段二、知识产权的审核
可申报的知识产权汇总；
审阅相关知识产权的时效性与关联性。
阶段三、研发项目的选择、 确定及证明材料的准备
确定可证明公司科研能力的近三年的研发项目；
根据已确定的研发项目确定高新领域（目录第三级）；
根据确定的项目准备立项报告、rd、ps表等技术资料；
确定项目对应的成果转化资料并补充；
确定需要备案的技术服务合同并安排备案；
企业高新技术产品（服务）的关键技术与技术指标的具体说明书。
阶段四、研发费用归集、高新收入确认
根据确定的项目匡算近三年研发费用总额；
确定实际高新收入比例；
协助沟通现场审计事项。
阶段五、其他人事、制度材料的整理
确认员工花名册以及科技人员的比例；
整理部分科技人员学历、职称证书；
准备上一年度社-保缴纳证明；
整理企业研发管理水平的证明材料，包括研发项目组织管理制度、研发投入核算体系、产学研协议、科技成果转化组织实施与激励奖励制度、科技人员绩效考核制度等；
整理研发设备清单及购买发-票。
阶段六、申报及后续跟进
整体梳理申报材料；
网上填写并申报；
提交材料，后续跟进。
看上去是不是很麻烦？
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怎么用云葫芦进行高新技术企业认定？
好了，那也教大家个办法遇到高新技术企业认定，自己又操作不了该怎么办呢？
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