天津塘沽自贸区新公司内部控制体系秉承诚信为立足之本
天津合安会计师事务所成立于2013年12月，专注于验资、审计业务、行政事业单位内部控制建设。目前已为天津机关、事业单位、大中专学校等单位提供内部控制建设、评价服务。
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内部控制建立和实施
一个单位要实行内部控制，重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等重要环节组织实施。
组织结构控制
实行和完善内部控制，首先要从本单位的组织结构开始，主要包括：确定单位的组织形式，明确相关的管理职能和报告关系，以及为每个组织单位内部划分责任权限。 　　根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人或一个部门担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。单位的经济活动通常可以划分五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤均由相对独立的人员或部门实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。
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内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。
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从一般内部控制目标到具体内部控制目标
不管是ic的“目标既定论”还是erm的“目标设定论”，都说明没有清晰的目标体系就不存在真正的内部控制建设。内部控制规范明确的五目标属于一般内部控制目标，适用于所有行业的所有企业。但是，在具体到某一家企业进行内部控制建设时，需要将一般内部控制目标转换成具体的内部控制目标。例如，财务报告及相关信息真实完整是一般内部控制目标，具体内部控制目标则是每个报表科目的存在或发生、完整性、权利和义务、估价或分摊、披露和揭示等认定。
合规目标的具体内部控制目标也可以从一般性法律法规和行业性法律法规中梳理得到。制定资产目标、经营目标和战略目标的具体内部控制目标相对比较有难度。前两者重点在企业经营管理的3e，即经济性、效率性和效果性；战略目标则侧重于衡量企业流程的质量，即流程的产出是否达到了流程客户（包括内部客户和外部客户）的要求。
内部控制建设是否能体现企业的特色，关键就在于内控建设是基于一般内部控制目标开展的，还是基于具体内部控制目标开展的。如果是基于一般内部控制目标开展，则会围绕部门职责和流程来进行风险评估，建设成果可能很丰富，但因为没有深入业务，对经营效率和效果以及战略提升的帮助并不很大，因而无法让企业高管层满意。
基于具体内部控制目标的建设，则是以企业kpi为核心，构建绩效指标体系，并对指标体系进行风险评估，进而优化流程。在据以绩效指标进行风险评估时，往往会发现很多基于职能和流程无法发现的风险，例如在对销售指标进行风险评估时，可能会发现销售人员的销售技巧不足导致业务开发业绩不达标。
天津合安会计师事务所
公司住址：天津自贸区塘沽碧海鸿庭19栋2门404室
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