个税修订新变化，快10月1日起有望5000起征，你这么看待？
财政部的数据显示，今年1-7月累计个人所得税9225亿元，同比增长20.6%，这一数字已超过2015年全年的个税收入8618亿元。可以看出，个税的同比增幅呈现增加趋势，前7月的个税收入在超过2015年全年数据的同时，也达到了去年个税总收入的77%，按此趋势，今年个税收入超过去年是大概率事件。
但为何个税起征点未做调整呢？
全国人大会法工委相关负责人解释，看个税，不能单纯考虑一方面因素，而要综合考虑各方面要求。起征点除了考虑居民基本生活消费支出的变化情况外，还要考虑个人所得税作为一个直接税发挥调整收入分配的功能。“虽然有人觉得5000元的标准离预想的有一定差距，但是如果大家仔细算一下，这次改革是综合改革，除了提高5000元基本减除标准之外，同时增加了一些专项附加扣除，扩大了低档税率的级距。可能你以前适用的是10%的税率，个税法修改以后就适用3%的税率，这是一个综合减税的过程。”
8月27日，个人所得税法修正案草案提交十三届全国人大会第五次会议二次审议，全国人大宪法和法律会副主任徐辉向大会作全国宪法和法律会关于个人所得税法修正案（草案）审议结果的报告。
记者发现，二审稿中未对个税起征点进行修改，维持了一审稿中起征点调至每年6万元，即每月5000元不变。同时，对于3%至45%的7级税率结构也并未作出改动。
此次二审对起征点未做更改可能有两个原因：一是与近年个税法改革方向有关，这次修改的重点还是坚持将征收模式从分类征收转为综合征收的大方向，而没有在费用扣除标准上做太多文章；二是也许认为5000元已经是比较适宜的费用扣除标准，从他们的角度来看，可能认为从3500元到5000元已经是个比较大的调整，再加上专项扣除以及专项附加扣除，综合来看可能已经是比较大的扣除。
此次是个税法自1980年以来第七次大修，根据草案，被称为“个税起征点”的“基本减除费用标准”从此前的每月3500元提至每月5000元（每年6万元）；扩大 3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍；工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得实行综合征税；增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除等。
新版的7级税率为：全年应纳税所得额不超过3.6万元的，适用3%税率；超过3.6万元至14.4万元的部分，适用10%税率；超过14.4万元至30万元的部分，适用20%税率；超过30万元至42万元的部分，适用25%税率；超过42万元至66万元的部分，适用30%税率；超过66万元至96万元的部分，适用35%税率；超过96万元的部分，适用45%税率。
大部分国家个人所得税高税率很少达到45%。所以从这个意义上来讲，现在45%的高税率应该往下调整一下。针对此次二审稿未对高45%的边际税率做修改的问题，刘剑文称，可能出发点还是在调整收入分配不公，而并没有考虑人才战略和国际发展趋势，这是个选择的问题。
针对有的会和专家提出，稿酬所得需要长期的智力投入，在税负上应给予一定的优惠。此次二审稿将劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
此外，二审稿对修正案实施时间表也未作修改，仍拟自2019年1月1日起施行，拟自2019年10月1日至2019年12月31日，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月，并适用新的综合所得税率。
2011年曾出现过，个人所得税修正案二审稿未对一审稿起征点内容作出修改，但终表决结果却发生改动的例子。2011年4月，提请十一届全国人大会第二十次会议初次审议的个人所得税法修正案草案，拟将工薪所得减除费用标准，即起征点从现行的2000元提高至3000元。之后，个税法修正案草案开始向社会征求意见。草案二审稿于2011年６月２７日提交十一届全国人大会第二十一次会议审议，对3000元起征点未作修改。但是在当年6月30日下午，十一届全国人大会第二十一次会议表决通过了全国人大会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税起征点将从2000元提高到3500元。
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1、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。蕞后：纳税千万条，稳定递一条，操作不规范，亲人两行泪！详情关注《八月财税服务》。
税收优惠政策成为有限公司竞争中一大助力
2019年医药行业里热门的大事件应该就是两票制改革导致的一系列连锁反应。随着两票制的推动，另一个高频率出现在我们视野里的名词叫cso（contract sales organization），即合同销售组织，更直白一点的说就是销售外包。
医药行业为什么要注册cso？
两票制之前，无论是自营、高开高返、佣金结算、底价销售，均需要通过外部的过票公司或关联公司来完成整个资金、费用的循环。
两票制之后，随之而来就是医药营销模式的变化，原来的底价代理模式，必须向高开佣金制模式转变；原来二级商业既要承担物流又要承担推广的事情，将会分开来独立运营。物流的事情会被一级大商业取代，而推广的职责必须通过独立的cso公司来解决。
医药企业与cso机构合作合规路径
形式合规（财务）
1、票据本身合规：票据真实，来源合法。
2、票据支持附件：有支持材料证明票据的合理性，例如合作协议等。
实质合规（业务）
1、业务行为证明：证明业务行为曾经发生（项目的执行情况材料）
2、业务真实发生：业务参与人员能够证明业务真实发生的时间、地点、事项等。
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药事服务、医药学术推广\学术推广服务、生物研发\医药研发、医药临床研究\医药研究、医药咨询、医疗科技、医药科技\生物医药科技、会务服务、市场调研、企业管理、商业管理、市场营销策划、市场推广等。
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据不完全统计，全国每天新注册小规模个人独资企业、个体工商户超过上千家，80%以上都是注册在拥有税收优惠政策的园区，来实现企业节税的目的。个人独资真的能为企业带来一定的税收利益吗？我们来详细了解一下
通过各个媒体以及财经新闻报道，小规模个人独资是有相应的税收优惠政策的，在合理合法的正常经营中，确实能为企业减少很大一部分税收，市场蕞为火爆的就属“核定征收”了。一家正常经营的一般纳税人企业，抛开增值税，企业所得税25%的税率，税后还有20%的分红个税，总税率40%以上确实是企业的一大难题，那么个人独资企业核定征收就完全解决了企业高达40%的税率了，再者个人独资企业没有企业所得税，只有个人所得税。这样小规模个人独资企业增值税只有3%；个人所得税核定征收，税率在0.5%到2.1%之间，附加税可以忽略不计，总税率只有区区5%左右，对比40%的高额税负，谁都想这么操作，并且还是在地方政策的允许下，具体模式如下
总部经济招商优惠政策
企业可通过在园区新成立一家或多家小规模个人独资企业，以“合理分包业务”的方式进行业务分包给小规模企业，例如服务行业500万的业务，无进项无成本的情况下，正常公司所需缴纳的税是这样的：
增值税：500万/1.06*6%=28.3万
企业所得税：500万/1.06*25%=117.9万
附加税：28.3万*12%=3.4万
分红个税：（500万-28.3万-117.9万-3.4万）*20%=70.08万
税后所得额：500万-28.3万-117.9万-3.4万-70.08万=280.32
通过小规模个人独资来缴税，是这样的：
增值税：500万/1.03*3%=14.6万（小规模增值税3%）
个人所得税：500万/1.03*0.9%=4.4万（核定个人所得税0.9%）
附加税：14.6万*0.6%=0.88万（小规模附加税减半征收）
税后所得额：500万-14.6万-4.4万-0.88万=480.12万
通过小规模合理筹划后，直接省下200万左右，这样就知道了为什么个人独资企业日注册量这么多了吧，这种方式也是目前所有企业都必备的手段，总部经济全国招商模式，关注《八月财税服务》了解更多税收优惠政策！
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