借这个平台咨询一下，苏州市工业厂房交易要缴纳的税费明细是怎样的，买卖双方分别承担哪些税费，土地增值税是怎么计算的
市住房和城乡建设局便民服务员
我们已经关注此事。
市住房和城乡建设局便民服务员
网友你好：关于你咨询的“咨询工业厂房交易产生的税费 ”问题，根据文件规定，房屋交易费用取消。
其他费用请直接咨询相关部门。
市地税局便民服务员
网友xuanwutian ：您好！我们已看到您咨询的问题。
一、单位房产转让涉及以下税种：
（一）转让方涉及：
1、增值税
根据《国家税务总局关于发布的公告》的规定：” 第三条 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：
（一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（二）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（三）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（五）一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（六）一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
第四条 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：
（一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
（二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。”
2、增值税税额的7%（市区为7%，县、建制镇为5%）缴纳城建税；增值税税额的3%缴纳教育费附加；增值税税额的2%缴纳地方教育附加。
3、印花税
根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）的规定，对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。税率为0.05%。
4、土地增值税
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素计算、确定扣除项目金额，再计算应纳土地增值税。另据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，实行核定征收。
5、企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，房产转让收入属于财产转让收入，应并入当期的企业收入，缴纳企业所得税。
（二）受让方涉及：
1、契税
根据《江苏省实施〈中华人民共和国契税暂行条例〉办法》（苏政发〔2014〕66号）第五条规定的契税基本税率3%来缴纳契税。
2、印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，按照产权转移数据缴纳印花税，税率为0.05%。
二、个人转让非住房，涉及以下税种：
（一）转让方涉及：
1、增值税
根据《国家税务总局关于发布的公告》的规定：”第六条 其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产，区分以下情形计算应向不动产所在地主管地税机关预缴的税款：
（一）以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的，计算公式为：
应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%
（二）以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的，计算公式为：
应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%
第七条 其他个人转让其取得的不动产，按照本办法第六条规定的计算方法计算应纳税额并向不动产所在地主管地税机关申报纳税。”
2、增值税税额的7%（市区为7%，县、建制镇为5%）缴纳城建税；增值税税额的3%缴纳教育费附加；增值税税额的2%缴纳地方教育附加。
3、印花税
根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）的规定，对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。税率为0.05%。
4、土地增值税
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素计算、确定扣除项目金额，再计算应纳土地增值税。另据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，实行核定征收。
5、个人所得税
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用税率20%。
（二）受让方涉及：
1、契税
根据《江苏省财政厅 江苏省地方税务局 江苏省住房和城乡建设厅关于调整我省房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（苏财税〔2010〕33号）的规定，对个人购买非普通住宅，一律按我省原定3%税率征收契税。
2、印花税
根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）的规定，对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。税率为0.05%。
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2017-4-18 14:09:37