广州禺冠财务咨询有限公司
“十一”假期过完回来上班后，不少拿到工资条的员工发现自己工资“涨”了。“记得看10月份工资条”更是成为微博热搜话题。
2019年10月1日起，新个人所得税法过渡期政策开始实施，纳税人实际取得的工资薪金所得，适用5000元基本减除费用标准和新的税率表。在新税法下的一个申报期，纳税人收获了怎样的“惊喜”？记者近日采访部分纳税人、税务机关负责人、中介机构和专家学者，倾听他们的心声。
普惠政策提振百姓和企业信心
随着一个申报期的来临，起征点的提高让不少人已经先行感受到了改革带来的实惠。
中低收入群体在此轮改革中受益明显。进城务工人员严爱丽告诉记者：“我每月的工资扣除险金后大约是5146元，原先工资条上的个人所得税是60元左右，10月份的个人所得税只要4块多。”她所在的浙江健盛集团江山针织有限公司是一家劳动密集型企业，企业近百人在这次个税改革中受益。
个税新政策提升了不少高新技术企业员工工作的积极性。安徽渠道网络股份有限公司行政经理郜润生这个国庆假期大部分时间是带着财务人员核算员工工资，按新税法计算代扣个人所得税。按5000元/月基本减除费用标准，公司10月需代扣代缴212人共计约14.45万元税款；而在9月份，公司实际代扣代缴310人共计25.97万元税款。前后两个月的员工数量和工资收入基本稳定，缴税人数和应纳税款分别下降了32%和44%。
“此次个税改革过渡期政策实施，将起征点从3500元提高到5000元，体现了新税法降低中等以下收入者税收负担的立法初衷，让人民群众得到了实实在在的获得感。”国家税务总局所得税司司长罗天舒说。
“10月份等于国家帮我的工资‘涨’了400多元。”乐澄（中国）生活用品有限公司研发中心主管余强开玩笑地说，“9月份我的实发工资为9005.22元，10月份实发工资直接增长到了9424.39元，扣减的个税从682.55元减少到了263.38元。”
优化服务让纳税人办税更便利
“十一”假期中，电影院播放关于个税的公益广告；假期后天，全国各地老百姓都收到个税政策调整的短信温馨提示……除了身边的变化，记者了解到，为了推动个税改革新政的落地施行，税务部门采取了一系列措施，让纳税人知晓政策并顺利完成申报。
在福建平潭综合实验区税务局，办税服务厅设置了个税咨询专窗和个税申报专窗；在广东珠海，不仅在办税服务厅现场有专人派发宣传折页，进行政策辅导，当地的时代广场、景山路等地，许多公交站牌都换上了个税政策的“新装”。
除了现场报税外，税务部门还开发了自然人税收管理系统扣缴客户端软件，为的就是让纳税人多走“网路”，少跑马路。记者在安徽芜湖调研时发现，税务部门多措并举辅导纳税人使用新系统。“这个系统比较稳定，一般我们不需要跑到办税服务厅，在网上就能办理个税相关业务。”奇瑞汽车税务部部长江澜告诉记者。
据了解，目前作为个人所得税扣缴义务人的企业财务人员只需要登录这个系统，系统就会自动按照新的基本减除费用标准和税率表计算企业员工应当缴纳的个人所得税。宁波市高格卫浴产品有限公司会计李婷婷说，通过简单的填表、导入、核对信息之后，直接申报、扣款，整个申报过程5分钟左右就可以完成。
个税新政策成效正在显现 未来红利可期
新个税法将于明年1月1日正式实施，各地税务部门为了让纳税人尽早享受减税红利，全面执行新税法过渡期政策，让纳税人提前享受政策红利。
国家税务总局9日公布月收入2万元以下个税计算表，据测算，新规执行后，月收入2万元以下纳税人税负可降低50%以上。
“新个税法实施后，月收入在2万元以下的纳税人降幅较为明显，相信很多人都会有直接获益的感受。”昆明亚太税务师事务所合伙人薛玉峰认为，随着专项附加扣除政策的明确和实施，必将进一步释放更高的“含金量”。
据了解，新设专项附加扣除将包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，在下一步明确扣除范围和标准后可在申报纳税时予以税前扣除。对纳税人而言，专项附加扣除的引入，适当考虑了个体差异，更有利于精准减税，提升消费能力。
“这是我国个人所得税的巨大进步。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌认为，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得纳入综合所得的按年计征，将有效避免工资薪金所得等月度间收入不均带来的税负不平衡等问题，是一项科学的制度设计。
不少专家建议，企业要把改革政策和减税实惠及时送到广大员工手中，激发大家的干劲，为企业新一轮发展积蓄内在动力，助力经济高质量发展。
9月28日上午，“畅通信息快车道、便民利企再升级”车辆购置税全程电子化办税办证宣讲会在广州市税务局举行。车辆购置税全流程电子化办税办证率先在广州试点上线，广州市税务局作为国家税务总局完税凭证电子化6个试点省份当中的先行城市，在全国首创将完税凭证电子化扩大到车购税全流程电子化办税办证。广州市公安交警部门、税务部门联动合作，打造了我市深化“放管服”改革的又一便民利企创新举措。
会上，广州市公安局、广州市税务局在现场介绍和演示了车购税电子化办税办证的全流程。
据介绍，车辆购置税全程电子化办税办证模式，以电子完税凭证和完税证明取代纸质税收票证、以申报电子数据替代纸质档案资料，把车购税的电子完税证明数据信息全量直接传输到省公安厅，公安局系统根据车辆识别号自动比对核查车辆完税信息，核查一致后予以办理，实现了车购税申报、缴税、上牌的“一条龙”全流程电子化、无纸化服务。
“互联网+税务”优势多 2分钟即可完成申报缴税
作为新时代的产物，与传统办税方式相比，车辆购置税全程电子化办税办证有着多方面优点：
，有利于企业节约代办成本，创造良好的营商环境。车购税全程电子化后，企业不需要签订委托代征协议，也不需办理以往委托代征的票证领用、结报和征管资料移交等手续，便可实现“店内办税”。同时，电子化办证办税没有第三方收取任何费用，一台电脑即可办理，也不再需要浪费人力和物力保管纸质载体，大大地降低了企业的经营成本。
第二，有利于提高纳税人办税效率，减轻办税负担。纳税人无需填单，在汽车4s店不到2分钟就完成车购税申报、缴税全流程业务，且可实时接收完税信息提示短信。同时，完税信息数据5分钟内就能传递到公安交通管理部门，纳税人可以即时到车管所办理上牌手续，实现缴税、上牌“一条龙”服务，也突破了缴税时间、地点的限制。
第三，有利于税务部门节约税收成本，防范税收风险。依托信息化手段，省去税务部门纸质票证的印制及保管成本，也使税务部门能够以更优的人力资源配置为纳税人提供更加精细化的后台服务和管理。同时，全程电子化办税办证让套用、修改的纸质车购税完税证明无所遁形，从源头防范伪造、变造纸质完税证明的潜在风险，也便于密切与车辆管理部门的信息交互，利于部门联动合力打击逃税、骗税等事件。
市民：为新举措点赞
据悉，目前广州市汽车行业协会已经有30多家龙头企业正式使用车购税全程电子化办税办证系统。记者在现场采访中了解到，对于车购税全程电子化办税办证，纳税人赞不绝口。
某汽车公司的办事员李先生称：“以前领了批量的缴款书和完税证明后总怕弄丢要去补办，现在无纸化办理，解决了纸质票证保存不便的缺陷，实在是太好啦！”
车购税委托代征企业的财务人员黄小姐说：“以前还要每天做结报，每周要到税务局领票证、交档案，现在全程电子化后，流程简化，节省了大量时间，财务人员明得到减负，一定要给税务局点个赞！”
试点期间，时间体验到车购税全程电子化办税办证服务的车主霍先生，现场给记者展示了缴税后手机收到的短信，称赞道：“原来交车购税这么方便，不用填表也不用领票证，缴税成功后手机立刻收到了短信，完税信息一目了然，整个过程不用2分钟，真的是太便捷了！”
创新不息 红利不断
据悉，车购税全流程电子化办税办证这一重要举措，既是广州市公安交管部门积极响应公安部20项公安交管“放管服”改革的新举措，也是广州市税务局持续推行“便民利企促发展33条措施”“优化科技创新环境10条新措施”等便民服务的新作为。
公安、税务部门联动合作，加紧适应经济社会发展和税收现代化建设需要，不断提升“互联网+税务”水平，以持续创新的便民办税措施，为广大市民营造了更健康更便利的营商环境。
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、商务主管部门，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，海关总署广东分署、各直属海关：
为进一步促进跨境电子商务健康快速发展，培育贸易新业态新模式，现将跨境电子商务综合试验区（以下简称综试区）内的跨境电子商务零售出口（以下简称电子商务出口）货物有关税收政策通知如下：
一、对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：
（一）电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。
（二）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。
（三）出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。
二、各综试区建设领导小组办公室和商务主管部门应统筹推进部门之间的沟通协作和相关政策落实，加快建立电子商务出口统计监测体系，促进跨境电子商务健康快速发展。
三、海关总署定期将电子商务出口商品申报清单电子信息传输给税务总局。各综试区税务机关根据税务总局清分的出口商品申报清单电子信息加强出口货物免税管理。具体免税管理办法由省级税务部门商财政、商务部门制定。
四、本通知所称综试区，是指经国务院批准的跨境电子商务综合试验区；本通知所称电子商务出口企业，是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。
五、本通知自2019年10月1日起执行，具体日期以出口商品申报清单注明的出口日期为准。
财政部 税务总局 商务部 海关总署
10月1日起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，减除费用（通常所说的“起征点”）统一提高至5000元/月执行，并执行新的税率表。这为每一个纳税人带来真金白银的实惠。
“提高起征点，工薪阶层将会是大受益者，其可支配收入增加，有利于企业减小人工成本压力，也有利于企业人员的稳定。”山东临沂矿业集团菏泽煤电有限公司财务负责人高伟告诉记者。
近年来，我国不断加大减税降费力度。专家分析认为，落实减税降费措施，是稳定实体经济发展预期的重要举措，将为广大人民群众、企业带来更多获得感。
财政部数据显示，2013年至2019年，实施营改增改革已累计减税2.1万亿元，加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。
今年全国两会上通过的政府工作报告明确要求，全年再为企业和个人减税8000多亿元，为市场主体减轻非税负担3000多亿元。目前年初确定的各项减税降费措施已基本出台：
——深化增值税改革。包括降低增值税税率，统一增值税小规模纳税人标准，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。
——进一步降低收费。包括降低行政事业性收费和政府性基金，基本养老保险、失业保险、工伤保险、住房公积金，以及工程建设领域保证金等政府性收费和经营服务性收费。
——支持小微企业、鼓励创业创新等其他减税措施。包括提高减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限，将创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策推广到全国，延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限等。
中芯国际是世界排名前五的集成电路代工企业。公司2019年成立的集成电路工艺技术研发中心——中芯国际集成电路新技术研发（上海）有限公司，正在进行14纳米技术节点的研发，力争在2019年底前量产。截至今年７月底，企业已收到留抵退税款7500万元，有效缓解了资金压力，为技术研发提供了动力支持。
重庆市苏华再生资源有限公司的主营业务是向城乡居民收购废纸并销售至造纸企业。增值税税率下调1%以后，这家企业仅今年5月就少缴税109万元，全年预计减税1000万元。
“省下来的钱会用作企业的发展基金，投资到核心技术和先进产品中。”这家企业有关负责人说，税收负担减轻后还将适度调高回收价，让利于民，切实提升城乡居民绿色环保意识。
为使积极的财政政策更加积极，应对好外部环境的不确定性，进一步支持实体经济发展，财政部及有关部门在确保全年减轻税费负担1.1万亿元以上的基础上，坚持问题导向，精准施策，又出台新的一系列减税措施。
比如，降低物流企业成本，对挂车减半征收车辆购置税、对物流企业承租的大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税等；鼓励科技创新，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业；支持小微企业融资，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到1000万元；推动更高水平对外开放，完善提高部分产品出口退税率，全面取消二手车限迁政策等。
“按原来的征收标准，公司应缴纳水利建设基金799万元，如今这笔收费取消了，带来的是实实在在的减负。”浙江闻泰通讯股份有限公司有关财务负责人说，“我们有更多的资金投入到新产品和新技术研发中去了。”
随着一系列减税降费政策措施的不断出台，减负效应逐步释放。新数据显示，今年前8个月全国一般公共预算收入132868亿元，同比增长9.4%，这是年内累计财政收入增速首次回落至个位数。其中，税收收入增速总体也呈现“前高后低”态势，8月单月收入9508亿元，同比增长6.7%，较7月份11.4%、6月份8%、5月份12.8%的增速明显回落。受营改增等因素影响，大税种国内增值税增速也持续下降。
财政部有关负责人表示，减税政策效应显现需要一定的时间。财政部正在研究更大规模的减税、更加明显的降费措施。随着相关政策落地实施，后几个月财政收入增速将在低位徘徊，但预计全年收入能够完成年度预算。
「 一、纳税申报的对象 】
下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告；
(一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。包括：
1、各项收入均应当纳税的纳税人；
2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人；
3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人；
4、实行定期定额纳税的纳税人；
5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。
(二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。
(三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。
「 二、纳税申报的期限 】
(一)各税种的申报期限
1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报并结算上月应纳税款。
2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。
3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。
4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。
(二)申报期限的顺延。纳税人办理纳税申报的期限后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。
(三)延期办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的申报期限内向主管国家税务机关提出书面延期申请，经主管国家税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人、代征人因不可抗力情形，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管国家税务机关报告。
本月起，新个税法过渡期政策开始实施，“起征点”从3500元调整到5000元，并开始适用新的税率计税。国庆假期一结束，记者便实地走访了几家企业，了解新“起征点”实施以后员工的减负情况。
10日上午，记者走进宁海县的东方日升新能源股份有限公司。作为一家上市企业，东方日升职工人数较多，个税新政为企业带来的红利也相当可观。据公司成本主管叶俐娜介绍，以今年9月的职工发放工资数据为例，2747名职工中，工资收入3500元以下的职工有486人，占比17.69%，工资收入5000元以下的职工有901人，占比32.8%，个税改革后，无需缴纳个人所得税的职工人数大幅增加；个税改革前，职工工资个人所得税适用税率大多集中于10%一档；个税改革后，职工工资个人所得税适用税率集中于3%一档，预计整体个税金额每月可减少42.61万元。
记者在走访中发现，个税新政让月收入在1万元至1.5万元之间的工薪阶层获得感较为强烈。成立于2019年5月的宁波创服宝信息科技有限公司，主要从事财务软件研发。公司员工夏先生算了一笔账：个税改革前，他的税前工资（不含“险金”）11350元，需要缴税1015元，到手工资为10335元，改革后需缴税425元，到手多了590元。
新税率表的执行，给中低收入者带来更多减税红利。“新个税法保留了综合所得适用3%至45%的7级超额累进税率，但扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距。”市税务部门有关负责人介绍，这意味着广大纳税人能不同程度享受减税红利，特别是中等以下收入群体获益更大。
高格卫浴产品有限公司的会计李小姐告诉记者，她每月税前工资（不含“险金”）4800元，新政实施后未达到起征点，无需缴纳个税，税负降幅100%。“现在直接免除个税负担，直接提高了我每月的可支配收入。”李小姐高兴地说。
邵小姐
400-176-0991
13533757721
qq: 1070469366