广州禺冠财务咨询有限公司
台风过后茶叶城内企业损失严重、家具厂因台风损失过百万……为帮助企业恢复生产、减少损失，广州市税务局梳理相关税收政策，并通过微信公众号等渠道推送了一份清单，包含了企业所得税、个人所得税、增值税、车船税等13类相关税收政策。此外，广州税务部门还有针对性地向受灾企业支招，辅导企业享受多项税收政策。
海味干货泡水受损 可将损失列入成本费用
“山竹”过境，广州市元瑞家具实业有限公司（下简称元瑞家具）一片狼藉：原本厂区里的大树被连根拔起，被毁损的树叶树干散落满地，雨水混着泥沙漫过道路……元瑞家具位于番禺区石楼镇莲花港工业区，临近出海口，是全区受灾严重的地区之一。受台风影响，元瑞家具部分厂房及仓库受损，致使部分存货被雨水淋湿，造成了近百万元的经济损失。
对此，番禺区税务局税务干部介绍，已主动送政策上门，为元瑞家具等企业送上《台风灾后促进企业、个人恢复生产工作相关税收政策解读》，结合企业受灾情况，有针对性地向受灾企业宣传专题税收政策，辅导纳税人准确享受税收优惠，进一步减轻企业受灾损失，帮助区内企业恢复生产工作。元瑞家具2018年累计纳税近47万元，台风灾后预计能实现减免税收近10万元，占今年纳税额的21%。
另一边厢，位于洞企路南方茶叶市场内的广州市春光茶叶有限公司大量茶叶被浸泡，造成了约10万元的损失。荔湾区税务局立即组织专人到企业进行辅导，并针对“原材料灾害损失非管理责任不需要作进项税额转出”“获得的保险赔付不需征收增值税”和“资产损失企业所得税税前申报”的政策进行详细讲解，帮助企业渡过灾后难关。荔湾区税务局相关人员表示，根据“原材料灾害损失非管理责任不需要作进项税额转出”的增值税政策，这笔损失的进项税额约1.45万元不需要转出，同时，该笔损失还可以在企业所得税申报中进行资产损失税前扣除，直接减少该公司企业所得税应纳税所得额10万元。
广州市税务局相关负责人表示，企业因自然灾害等不可抗力因素造成的损失，包括存货、原材料、房屋、建筑物、生产设备、运输工具以及其他与生产经营有关的固定资产等。企业在季度申报企业所得税时以实际利润为依据，企业已按会计规定处理的资产损失可以直接扣除；年度申报时仅需填报企业所得税年度纳税申报表的《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，即可在企业所得税税前申报扣除。
车辆9月报废 可申请退还9-12月车船税
记者了解到，广州税务部门已通过微信公众号等渠道，为受灾企业和个人推送了一份可享受税收政策清单，包含了延期纳税申报、延期缴纳税款、企业所得税、个人所得税、增值税、车船税、土地增值税、契税、城镇土地使用税、房产税、印花税、资源税、发票等13类相关税收政策。
此外，因台风灾害造成重大损失的个人，可以扣除保险赔款后的实际损失为限减征个人所得税。减免税额高不超过受灾当年度全年应纳个人所得税款的80%。个人取得福利费、抚恤金、救济金和保险赔款，免征个人所得税。
因台风灾害被大树砸坏或被海水浸泡导致无法使用的已税车船，可申请退还自报废、灭失月份起至本年度终了期间的车船税。针对因台风受灾房屋大修停用在半年以上的纳税人，可免征大修期间房产税；因台风造成的资产损失，可在申报时直接扣除。
灾后保险理赔收入均免征增值税
值得注意的是，此次台风灾害中，各大保险公司除了自身灾害损失之外，均有不少灾险理赔保单。针对这一情况，广州税务部门除了为保险公司送上灾后税收优惠大礼包之外，还携手保险公司推出“受灾理赔税收优惠”一条龙服务，在理赔的同时向被理赔人精准推送相应税收优惠政策，通过税企联动，共同促进保险理赔政策与税收政策优惠的双落地，保障广大纳税人的权益。“广泛宣传灾后所有理赔收入均免征增值税等内容。”广州税务部门相关负责人说道。
广州税务部门还携手12家合作开展“银税互动”的银行金融机构加强受灾企业“银税互动”服务的宣传。通过发放宣传册和税务企业号精准推送等形式，大力推广银税互动服务项目，宣传广东省电子税务局银税互动平台、广东税务公众号个人业务银税互动模块等相关运用，鼓励台风过后受灾急需资金重建的企业，凭借良好的纳税信用向银行申请无抵押贷款，帮助广大中小企业解决资金危机。
【 一、纳税申报的对象 】
下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告；
(一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。包括：
1、各项收入均应当纳税的纳税人；
2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人；
3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人；
4、实行定期定额纳税的纳税人；
5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。
(二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。
(三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。
【 二、纳税申报的期限 】
(一)各税种的申报期限
1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报并结算上月应纳税款。
2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。
3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。
4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。
(二)申报期限的顺延。纳税人办理纳税申报的期限后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。
(三)延期办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的申报期限内向主管国家税务机关提出书面延期申请，经主管国家税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人、代征人因不可抗力情形，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管国家税务机关报告。
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、科技厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局、科技局：
　　为进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，现就提高企业研究开发费用（以下简称研发费用）税前加计扣除比例有关问题通知如下：
　　一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
　　二、企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理要求按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）等文件规定执行。
围绕空港经济区外籍人士、第三产业、高新技术企业“三多”的特点，广州税务部门深入落实“便民利企促发展33条措施”，充分展现税务机构改革后聚合力、降成本、优服务的新税务新风貌，持续优化对空港纳税人的税收服务，为广州空港经济腾飞再添动力。
空港办税速度，一次办好。“电子设备，很多！翻译，很好！速度，很快！赶飞机没有迟到。”来自非洲国家安哥拉的广州阿赛时信息咨询有限公司法人阿尔弗雷多先生在广州空港办税服务厅顺利变更经营地址、领用发票，十分钟不到就全部搞定，他在递延纳税调查问卷的意见栏写下了以上赞扬的言语。对于办税速度，企业无疑有发言权。
空港办税服务厅相关负责人表示，“9月1日起，我们将延长空港政务延伸点的对外服务时间，工作日下午从1点开始，当日限时办结并保证质量，群众未办完，我们不下班。”
企业快速响应服务，一以贯之。依托企业快速响应服务机制，广州税务优化科技创新环境10条新措施正在空港经济区这片科创热土有效落实。
广州市花都区税务局纳税服务科负责人介绍，“对空港经济区的企业，无论企业规模大小，对于合理需求，我们一视同仁、快速响应。”
广州隆星科技股份有限公司便是一家研发电网配套控制装置的中小企业，前来办税的何梦妮表示，“税局通过线上线下摸查走访，在了解我们的实际经营范围后，普及了部分行业可退还增值税留抵税额的有关政策，简化了优惠备案手续，一些像科技成果转化奖励在内的个人所得税优惠也可以在网上自己填报，真是前所未有的便利。”
针对飞机融资租赁、航天器维修等空港经济区原有的“高新尖”特色产业，广州市花都区税务局组织专人对“空港经济区非居民企业税收蓝皮书”进行重新整理，拟加入机构改革后新增的征管内容，形成“广州空港经济区税务政策汇编”，为相关企业提供透彻、丰富、到位的税收服务。
临空产业税源地图，一览无余。与传统意义上的“地图”不一样，空港经济区的税源管理地图采取“电子文献”+“大数据库”+“多载体图示”相结合的方式，大限度呈现临空产业的“前世今生”，把企业办税缴费还有哪些痛点难点都直观地一一展现，极大方便了税源管理。
据统计，2015～2017年，空港经济区进驻企业从7000多家增长到11728家，空港经济发展稳中提质。对于下一步如何写好“税收服务空港”这篇文章，广州市花都区税务局相关负责人表示，“我们将在汇聚原国税、地税双重力量的基础上，立足广州‘航空枢纽+’目标定位、‘一带一路’和粤港澳大湾区发展战略，打造更加优质的税收服务，助力空港发展。”
新修订的个人所得税法将中国个人所得税居民纳税人判定标准由满一年调整为满183天。中国财政部、国家税务总局有关负责人（下称负责人）9月30日表示，为保持政策稳定性，下一步在落实新个人所得税法时，将考虑继续对境外人士包括港澳台人士作出优惠安排。
负责人表示，现行个人所得税法实施条例对境外人士纳税问题有特殊优惠规定，在中国境内无住所但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，可以只就由中国境内单位或者个人支付的部分缴纳个人所得税。境外支付的部分不需要在中国境内缴纳个人所得税。
中国财政部、国家税务总局、国家发改委、商务部还发布通知，扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围。对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策的适用范围，由外商投资鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域。
本月起，新个税法过渡期政策开始实施，“起征点”从3500元调整到5000元，并开始适用新的税率计税。国庆假期一结束，记者便实地走访了几家企业，了解新“起征点”实施以后员工的减负情况。
10日上午，记者走进宁海县的东方日升新能源股份有限公司。作为一家上市企业，东方日升职工人数较多，个税新政为企业带来的红利也相当可观。据公司成本主管叶俐娜介绍，以今年9月的职工发放工资数据为例，2747名职工中，工资收入3500元以下的职工有486人，占比17.69%，工资收入5000元以下的职工有901人，占比32.8%，个税改革后，无需缴纳个人所得税的职工人数大幅增加；个税改革前，职工工资个人所得税适用税率大多集中于10%一档；个税改革后，职工工资个人所得税适用税率集中于3%一档，预计整体个税金额每月可减少42.61万元。
记者在走访中发现，个税新政让月收入在1万元至1.5万元之间的工薪阶层获得感较为强烈。成立于2018年5月的宁波创服宝信息科技有限公司，主要从事财务软件研发。公司员工夏先生算了一笔账：个税改革前，他的税前工资（不含“险金”）11350元，需要缴税1015元，到手工资为10335元，改革后需缴税425元，到手多了590元。
新税率表的执行，给中低收入者带来更多减税红利。“新个税法保留了综合所得适用3%至45%的7级超额累进税率，但扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距。”市税务部门有关负责人介绍，这意味着广大纳税人能不同程度享受减税红利，特别是中等以下收入群体获益更大。
高格卫浴产品有限公司的会计李小姐告诉记者，她每月税前工资（不含“险金”）4800元，新政实施后未达到起征点，无需缴纳个税，税负降幅100%。“现在直接免除个税负担，直接提高了我每月的可支配收入。”李小姐高兴地说。